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2021 年 11 月《基础设施投资与就业法案》获得通过。从那时起，关于数字资产经纪商的定义就一直存在争议。IRS 出台了新的规定，这对数字资产交易产生了极为巨大的影响。接下来将进行详细解读。
定义争议起源
《基础设施投资与就业法案》获得通过后，数字资产市场出现了新的变动，数字资产经纪商的定义问题开始显现。不同的利益方对于数字资产经纪商的定义有着不同的看法，监管机构、经纪商自身以及投资者都有各自独特的理解。这一争议一直延续到现在，对整个数字资产行业的发展以及监管方向都产生了影响。
争议持续着，数字资产市场的不确定性随之增加。投资者在进行交易时变得更加谨慎。一些潜在投资者因为定义不清晰，所以选择观望。这对数字资产行业迈向规范化、国际化的进程造成了阻碍。
原有税务报告乱象
在 IRS 推出 1099 - DA 表格之前，加密税务报告处于十分混乱的状态。一部分交易所会发放 1099 - MISC 表格，还有一部分交易所会发放 1099 - B 表格。另外，有一些交易所则完全不提供相关报告。这些情况使得纳税人不得不手动去追踪交易记录。
一位普通投资者，在多个交易所进行加密货币交易。不同的报告形式以及缺失的报告，使得他难以精准地记录交易情况。在申报税务时，比特派钱包官网下载他需要花费大量的时间和精力， 比特派钱包官网版下载甚至还有可能出现申报错误的情况。
1099 - DA表格发布
2024 年 12 月 5 日，IRS 发布了 1099 - DA 表格。该表格全称为“经纪商数字资产交易收益表”。IRS 推出此表格是为了规范加密货币等数字资产的交易报告。此表格对数字资产交易的报告进行了系统的规范，使得交易报告有了统一的标准。
1099 - DA 表格发布了。这就像给混乱的数字资产税务市场加了一剂“稳定剂”。它给经纪商指明了明确的方向，也给纳税人指明了明确的方向。使得数字资产交易的税务申报变得更加标准化，并且更加透明化。
最终版核心要点
2025 年 1 月 10 日，IRS 发布了 1099 - DA 表格的最终版本。IRS 要求经纪商从 2025 年开始报告特定的数字资产交易。其核心要点还包括：在 2025 年的过渡期内，允许选择任一表格来申报代币化证券的现金交易，为传统经纪商的系统升级提供了缓冲期。到 2026 年，就必须完全符合要求。
新规规定，经纪商能够运用数据进行特定的识别，并且需要披露使用情况。在 1099 - DA 的第 9 栏，要标注数字资产是否为“非覆盖证券”。最终版删除了早期草案中第 10 栏的解释要求，使得基准追踪规则生效前购入资产的报告流程得以简化。
投资申报新变化
新规对加密投资者产生了极大的影响。它要求按照账户或钱包分别去追踪成本基准，不再采用原有的统一追踪模式。从 2025 年开始，中心化交易所等经纪商需要通过 1099 - DA 表格向 IRS 进行报告，就如同银行报告股票交易那样。
此前有许多投资者运用平均成本基准法，新规规定要保存详细记录 https://www.ssqjsc.com，以此来避免出现意外的税单。例如投资者小李，之前凭借简单的平均计算方式，他觉得申报较为容易，然而新规实施之后，他就必须详细记录每一笔交易的购入日期、数量以及成本。
对非居民纳税人的影响
更新后的规则也影响到了非居民纳税人。那些居住在海外但需要向 IRS 申报的主体，必须分账户记录详细的成本基准，并且要在 1099 - DA 表格上对数字资产销售进行特定识别，不管他们的居住地在哪里。
对于非居民纳税人在海外进行数字资产交易的情况而言，这无疑提升了他们税务申报的繁杂程度。他们得耗费更多的心力去适应新的规定，从而能够准确地申报数字资产交易的相关情况。你是如何看待 IRS 这些新规对数字资产市场所产生的长期影响的？
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